Как отразить в балансе задолженность перед учредителем по вкладу в уставный капитал?

Comments

• Цитата: Уставный капитал организации 100000 руб. В качестве вклада в уставный капитал организация получила автомобиль с остаточной стоимостью 104076 рублей.

  Здравствуйте. А причем здесь остаточная стоимость ? Согласно 135-ФЗ стоимость вещественного вклада, включаемого в уставный капитал фирмы, производят независимые оценщики на основе рыночной ситуации. У вас есть результаты независимой оценки ?
• Важный бух, 
  
  Есть акт приемки-передачи объекта ОС. Учредитель - юр.лицо. Стоимость согласно Акту приемки-передачи.
• Цитата: Стоимость согласно Акту приемки-передачи.

  Ну смотрите. ОС, полученное в качестве вклада в уставный капитал, принимается к учету по первоначальной стоимости. А первоначальная стоимость, это денежная оценка этого имущества, проведенная независимым оценщиком и утвержденная участниками (в протоколе общего собрания) (п. 9 ПБУ 6/01,  п. 2 ст. 15 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ) У вас в решении какая стоимость зафиксирована ?
• Важный бух, учредитель - муниципальное образование, у нашей организации форма собственности МУП. Муниципальное образование передавало в 2016 году в качестве вклада автомобиль. На основании акта приема передачи ОС. Принят к учету по остаточной стоимости (Первоначальная стоимость-амортизация, 104076 руб.). Больше никаких документов нет, оценки не производилось.
  
  И сейчас вылезает задолженность перед учредителем 4076 руб. У моего предшественника эта сумма в бух. балансе значится по строке 1230 (дебиторская задолженность) со знаком -... Вот и думаю, правильно ли это и нужно как-то корректировать отчетность?
  
  Спасибо за участие)💐
• Добрый день!
  

  Цитата: У моего предшественника эта сумма в бух. балансе значится по строке 1230 (дебиторская задолженность) со знаком -... Вот и думаю, правильно ли это

  Конечно, неправильно. Никаких минусов, кроме специально оговоренных, в балансе быть не должно!
  
  

  Цитата: И сейчас вылезает задолженность перед учредителем 4076 руб.

  Реально Вы "увредителю" своему что-нибудь должны?
  Думаю, что нет. Значит и никакой задолженности перед ним быть не должно.
  
  

  Цитата: учредитель - муниципальное образование, у нашей организации форма собственности МУП. Муниципальное образование передавало в 2016 году в качестве вклада автомобиль. На основании акта приема передачи ОС. Принят к учету по остаточной стоимости (Первоначальная стоимость-амортизация, 104076 руб.). Больше никаких документов нет, оценки не производилось.

  Предложу несколько вариантов, выберите, какой Вам больше подходит.
  
  1. Увеличить уставный фонд на сумму этого "долга"...
  2. Отнести эту сумму (превышение) в добавочный капитал или резервный... По аналогии со взносов в УК сверх положенного у коммерческих предприятий.
  3. Закройте прибылью. Как безвозмездно полученное имущество. Без налогов, конечно.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо) Если задаю слишком глупые вопросы, извините) Новичек...
  
  То есть,внести исправление в баланс, перевести задолженность в кредиторскую, совсем не правильно?
  
  А можно чуть подробнее про 3 вариант?
• Цитата: То есть,внести исправление в баланс, перевести задолженность в кредиторскую, совсем не правильно?

  Методологически да, неправильно.
  Никакой дебиторской задолженности перед учредителем у Вас нет. Так зачем ее показывать в балансе?
• Александр Погребс, а можно подробнее про 3 вариант?🙏
• Цитата: а можно подробнее про 3 вариант?

  Цитата: 3. Закройте прибылью. Как безвозмездно полученное имущество. Без налогов, конечно.

  Всё просто:
  Дт 75 - Кт 91 = 4076
  
  В налогах не учитываете.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, здравствуйте! Снова к вам пристану, Вы не против?
  
  Изучаю внимательно предложенные Вами варианты 2 и 3.
  
  Нашла письмо МинФина от 04.09.15 №07-01-06/392246. МУПам предлагается отражать в бухгалтерском учете имущество сверх величины УК по дебету счетов учета имущества и кредиту счета учета добавочного капитала.
  
  В нем фигурирует проводка Д08 К83
  
  Будет ли лишком грубым нарушением проводка Д75 К83? Хотя нарушение итак есть...
• Цитата: Нашла письмо МинФина от 04.09.15 №07-01-06/392246. МУПам предлагается отражать в бухгалтерском учете имущество сверх величины УК по дебету счетов учета имущества и кредиту счета учета добавочного капитала.В нем фигурирует проводка Д08 К83Будет ли лишком грубым нарушением проводка Д75 К83?

  Давайте рассуждать
  
  Учредитель внес имущество - оно неделимое, поэтому должно быть принято к учету, как единый объект, И "отщипывать от него кусочки" нельзя.
  Проводка:
  Дт 08 - Кт 75 = на всё сумму 
  
  Но уставный фонда сформирован на меньшую сумму:
  Дт 75 - Кт 80 = на сумму уставного фонда
  
  Значит, нам надо "восстановить баланс":
  Дт 75 - Кт 83 = на стоимость сверх УФ (4076=)
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо, что не бросаете!
  
  А теперь еще подскажите:
  Д 08 К75 и Д75 К80 сделано в "далеком" 2015 году.
  
  2016 год - деятельности не было, как и бухгалтера, отчетность сдана нулевая.
  
  Д75 К83 могу ли я сделать в 2017 году, или надо сдавать корректировки 2015-16гг?
• Цитата: А теперь еще подскажите:Д 08 К75 и Д75 К80 сделано в "далеком" 2015 году.2016 год - деятельности не было, как и бухгалтера, отчетность сдана нулевая.Д75 К83 могу ли я сделать в 2017 году, или надо сдавать корректировки 2015-16гг?

  Думаю, что деваться Вам некуда - делайте эту проводку в текущем году (в 2017-м, если успеваете)
  Можете ретроспективно показать исправление этой ошибки на предыдущие две отчетные даты, указав в пояснительной записке, почему разница...
  
  Успехов!